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O que é relato financeiro fraudulento?

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Relato financeiro fraudulento é a ação deliberada de emissão de demonstrações financeiras enganosas em um esforço para evitar opiniões negativas sobre a estabilidade financeira de uma empresa particular ou outro tipo de instituição. Indo muito além de simplesmente enfatizando os aspectos positivos e minimizando o negativo, este tipo de conduta irresponsável pode envolver omitindo dados relevantes do relatório, ou até mesmo alterar figuras como um meio de enganar os reguladores, investidores e consumidores em geral. Em muitas nações, este tipo de actividade fraudulenta é ilegal e pode levar a não só uma perda na confiança do público, mas consequências graves para os proprietários, bem como os negócios em geral. É importante notar que o relato financeiro fraudulento ocorre quando há um esforço consciente para ludibriar outros sobre a situação financeira de uma empresa ou outra entidade. Em vez de alguns dados sendo negligenciados por acidente, as omissões intencionais são cuidadosamente escolhidas a fim de alterar a imagem geral criada pelos relatórios financeiros que são emitidos para os investidores e, finalmente, para o público em geral. Normalmente, os documentos comprovativos são alterados como parte do fraudulento relato financeiro, num esforço para apoiar a falsa impressão. Esta decepção adicional só serve para aumentar o nível de duplicidade envolvido. Por outro lado, uma omissão intencional é muitas vezes facilmente descoberta por ler o conteúdo dos documentos comprovativos e identificar informações que foi negligenciadas.
Há várias razões por que os relatórios financeiros fraudulentos podem ocorrer. Às vezes, o objetivo é evitar o roubo de recursos da empresa de ser detectado. Outras vezes, a razão para a fraude é tornar possível para uma empresa financeiramente problemática evitar alienar os investidores atuais ou atrair novos e minimizando as chances de ultrapassar os atuais problemas financeiros. Em ambos os casos, o resultado final transmite dados enganosos para outras pessoas e aumentar as suas chances de perder dinheiro como resultado de seu envolvimento com a empresa.
Em algumas nações, leis rigorosas sobre o funcionamento e o conteúdo dos dados no âmbito financeiro relatando ajuda a proteger os investidores de relatórios financeiros fraudulentos. Mesmo com a incorporação de diversos regulamentos e um sistema que inclui uma série de freios e contrapesos, destinados a limitar a fraude, há sempre a chance deste tipo de atividade ocorrendo. Uma vez descoberto, muitas nações tornam possível para a aplicação da lei para agir, até e incluindo a condenação daqueles que perpetraram a fraude. Não é incomum para as leis para também permitir que os investidores que sofrido perdas como resultado da fraude para procurar reparação por meio de uma ação impetrada no tribunal civil adequado.

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