O que é declaração de fluxos de caixa?


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Uma declaração de fluxos de caixa é uma demonstração financeira que controla alterações no balanço e como essas alterações afetam o saldo de caixa da empresa. Nos Estados Unidos, a maioria das empresas usa o método de acumulação de contabilidade. Este método registra as transações financeiras que ocorrem, independentemente de quando dinheiro muda de mãos entre as partes envolvidas na transação. A demonstração de fluxos de caixa é usada no método de contabilidade de competência para corrigir a falta de relatórios precisos em dinheiro. A demonstração de fluxos de caixa desempenha um papel importante para os usuários internos e externos das demonstrações financeiras.
Os utentes das demonstrações financeiras internas incluem contabilidade pessoal, gerentes e executivos da empresa. A demonstração dos fluxos de dinheiro dá a esses usuários a capacidade de ver o quanto a empresa gera dinheiro e quanto dinheiro será necessário para usos futuros. Usuários externos das demonstrações financeiras incluem os credores, credores, investidores e acionistas. Estes indivíduos estão interessados em fluxos de caixa, desde que eles podem emprestar ou investir capital no negócio como uma forma de gerar retornos futuros. Empresas com fluxos de caixa negativos geralmente representam um investimento pobre desde que as operações de negócios estão falhando gerar dinheiro suficiente para pagar as operações de negócios, e muito menos futuro retorna para os investidores.
Uma declaração de fluxos de caixa consiste em três seções principais: operacionais, de investimento e de financiamento das actividades. Actividades operacionais incluem as atividades normais que geram ou gastam dinheiro para a empresa. Dinheiro da receita de vendas, interesse de investimentos, dividendos de investimentos de capital ou valores mobiliários, pagamentos a fornecedores e pagamentos de todos os empregados representam os fluxos de caixa da atividade de funcionamento.
Fluxos de investimento atividade incluem a compra de ativos, empréstimos a fornecedores ou clientes e pagamentos relacionados a fusões ou aquisições. Compras de ativos incluem a terra, equipamentos ou edifícios e instalações. Empresas menores não podem ter um monte de investir atividades sobre a demonstração dos fluxos de caixa, uma vez que geralmente não têm elevados saldos de capital para investimentos.
Atividades de financiamento incluem os influxos de caixa recebidos de investidores, bancos ou acionistas. Exfluxos de caixa incluem o pagamento de dividendos em ações da empresa e pagamentos de dívidas a longo prazo ou financiamento de capital próprio. Pagamentos de empréstimo principais ou re-compras estoque são exemplos de exfluxos de caixa de financiamento. As empresas podem usar dois estilos diferentes para apresentar a demonstração dos fluxos de caixa segundo as regras de contabilidade atual.
O método direto prepara a instrução listando todos os influxos de caixa grande e saídas. Esse método é a demonstração de fluxos de caixa mais comuns utilizada pelas empresas. Apresenta-se uma instrução detalhada e informativa para os utentes das demonstrações financeiras internas e externas. O método de fluxo de caixa indireto começa listando o lucro líquido atual e ajustar este valor para todos os influxos de caixa e as saídas. Este método é usado para converter uma instrução de lucro líquido do exercício método para uma demonstração de resultados do método de base em dinheiro.
Os Conceitos publicados são baseados em informações on-line no site:
Encyclopædia Britannica: (web) http://www.britannica.com/ (english).
Encyclopedia.com -- Online dictionary and encyclopedia of facts, information, and biographies (web). http://www.encyclopedia.com/ (english)